含增值税的简易税制 vs. 一般税制（从进口企业视角）
含增值税的简易税制仅对进口量极少且利润率高（超过 30%）的企业有利。假设企业利润相同，采用一般税制的企业因可全额抵扣增值税且进出口业务，总税负更低，对比如下表所示：
税负测算（示例：进口企业，营业额 5000 万卢布）
2026 年将是核算体系重构的一年。采用简易税制的企业实际上需开展完整的增值税核算，但抵扣权限受限。对于定期开展进口业务、利润率较低（10%-20%）且进项支出较多的俄罗斯企业而言，2026 年起转为一般税制将更有利。
02.
进口商品海关杂费上调
涨幅最高达2.4倍
俄罗斯工业和贸易部表示，政府将结合累计通货膨胀情况，更新进口至俄罗斯境内商品的海关杂费，相关新决议将于 2026 年 1 月 1 日生效。此前在 2020 年和 2025 年，俄罗斯曾两次调整海关杂费。2026 年起进口商面临的主要调整：
货物金额在 20 万–420 万卢布区间的，平均上调 15%；
货物金额在 420 万–550 万卢布区间的，保持不变；
货物金额超过 550 万卢布的，涨幅最为显著。
举例来看，此前货物金额在 550 万–700 万卢布区间的，费用为 27540 卢布，如今该区间已扩大至 550 万–1000 万卢布，费用上调至 49240 卢布，涨幅达 79%。最高海关杂费从 3 万卢布上调至 73860 卢布，涨幅为 2.4 倍。2026 年 1 月 1 日起生效的进口商品海关杂费如下：
政府还上调了特定品类商品的固定海关杂费 —— 从 3 万卢布上调至 73860 卢布。只要货物批次中包含至少一件 “固定海关杂费适用商品清单” 中的商品，即需按此标准缴纳。以下是 “固定海关杂费适用商品清单” 中的部分品类：
打印机与复印机；
智能手机、显示器、相机；
光纤电缆与开关；
指南针、显微镜、秤、大地测量仪器。
俄罗斯国立研究型技术大学（RTU MIREA）经济学系主任伊琳娜・沙茨卡娅指出：“此类措施将加强对本土生产商的保护。对外国企业而言，进口流程成本越高，其商品在价格上的竞争力就越弱。截至 2026 年 1 月 1 日的过渡期，将让企业有时间重新规划物流链、签订新合同并调整自身商业模式。”
03.
消除灰色“漏洞”
跨境购物或被提高税率门槛
俄罗斯财政部提议，对境外商品（运入俄罗斯且由个人通过电商平台购买的商品）征收增值税（НДС）。相关法律草案文本已于 10 月 2 日公布，面向公众征求意见。
根据计划，2027 年增值税税率将设定为 5%，并逐步提高：2028 年升至 10%，2029 年升至 15%，2030 年升至 20%。该税款需由境外卖家及销售境外商品的俄罗斯电商平台缴纳。
无论境外商品价格是否超过欧亚经济联盟（ЕАЭС）免税贸易门槛，均需缴纳增值税。目前该门槛为 200 欧元；2026 年计划降至 100 欧元，2027 年降至 50 欧元，2030 年起降至 0 欧元。
财政部在声明中指出：“电子商务的发展使得欧亚经济联盟境内出现了销售额可与大型连锁零售商比肩的电商平台，然而这些销售渠道的监管条件却存在显著差异。电商平台无需承担商品质量管控义务，且跨境电子商务还享有其他多项竞争优势，其中核心优势便是无需缴纳增值税。”
M.Video - Eldorado 公司副总裁塔吉尔・卡利穆林表示，市场头部企业支持财政部这一举措：“本质上，该决策意味着传统进口商与跨境供应商的经营条件将实现统一。” 他还提到，其所在的零售连锁所属行业协会自 2012 年起，就一直呼吁对通过国际邮政寄送的跨境商品征收增值税。
2025 年上半年，俄罗斯跨境电商交易额约占全国电商总交易额（国内市场为 5.3 万亿卢布）的 3%（1570 亿卢布），同比增长 31%，热门商品品类包括电子产品及家用电器、家居用品、服装和鞋类等。
Mobile Research Group 首席分析师埃尔达尔・穆尔塔津指出，俄罗斯政府的目标是保留平行进口（指未经品牌方授权的合法进口行为），但要求缴纳全部税款，即保留 “白色进口”（合法合规进口），消除灰色市场的漏洞。
04.
贸易合规时代
出海品牌如何畅行无阻
俄罗斯总理米哈伊尔・米舒斯京表示，俄罗斯正构建进口供应链全透明体系，此举旨在打击关税金额低报行为，保障关税应收尽收。值得关注的是，中国在不到一个月前刚明确表示将加强出口供应链追踪，俄罗斯随后便宣布了类似举措，两国政策方向高度同步。
俄罗斯联邦海关署（FTS）署长于 10 月 24 日与俄罗斯总统普京会面时表示，SPOT 系统（商品到货确认系统）已基本准备就绪，将于 2026 年 4 月 1 日启动测试运行，2026 年 7 月 1 日全面正式运行。
该核心目标是打击 “灰色进口”，系统启用后，从欧亚经济联盟（EAEU）成员国进口的货物，需确认在俄境内有明确的收货方，且该收货方已缴清所有税费，否则无法入境。
专家总结称，2022 年以来进口商 “相对宽松” 的经营环境已正式终结。营销专家亚历山大・阿扎尔表示：“电商平台将更积极地推行‘俄罗斯境内仓库发货’模式，并鼓励供应商迁至欧亚经济联盟（ЕАЭС）境内。消费者会发现，跨境低价商品将减少，而本土同类商品会增多。”
对于在俄罗斯长期深耕的企业来说，可以采取以下措施：
1️⃣ 重新测算财务模型：评估税率上调至 22% 后，企业能否维持盈利能力，适时调整商品或服务定价；
2️⃣ 核查纳税模式：若当前适用简化税制，需判断新的限额要求，是否有必要转为一般税制；
3️⃣ 2026 年前签订长期租赁与供应合同：通过锁定长期合同，规避条款重审与税率波动风险；
4️⃣ 规范会计核算：随着联邦税务局权限扩大，违规被罚的风险将上升，需确保财务记录合规；
5️⃣ 关注法规进展：11 月 10 日前，关注《税法》二读进展（例如明确税率细节与过渡期安排），持续跟踪俄罗斯法规变化。
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